Contador - 2024

a ausência de processo de avaliação de risco na entidade em que a existência desse processo seria normalmente esperada é um tipo de indicador de fraude.

a comunicação presencial de deficiências significativas aos responsáveis pela governança reflete a importância desses assuntos e auxilia os responsáveis pela gestão a cumprirem suas responsabilidades de supervisão geral.

a importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno depende do fato de a distorção ter realmente ocorrido.

ao discutir os fatos e as circunstâncias das suas observações com a administração, o auditor, por independência, não pode obter outras informações para consideração adicional.

o auditor deve determinar se, com base no trabalho de auditoria executado, ele identificou uma ou mais deficiências de controle interno.

Análises horizontais e verticais

Circularizações

Evidências de auditoria

Procedimentos analíticos

Testes de auditoria

322.020,00.

644.040,00.

5.259.660,00.

8.945.000,00.

10.734.000,00.

Concessão de garantia.

Dívida pública fundada.

Dívida pública mobiliária.

Operação de crédito.

Seguro de responsabilidade.

Títulos a receber.

Dívida ativa não tributária.

Dívida ativa tributária.

Perda estimada de crédito de liquidação duvidosa.

Variação patrimonial aumentativa.

a emissão de títulos para pagamento do principal acrescido da atualização monetária.

o compromisso financeiro assumido em razão de mútuo, a abertura de crédito, a emissão e o aceite de título, a aquisição financiada de bens, o recebimento antecipado de valores provenientes da venda a termo de bens e serviços, o arrendamento mercantil e outras operações assemelhadas, inclusive com o uso de derivativos financeiros.

o montante de títulos emitidos pela União, inclusive os do Banco Central do Brasil, Estados e Municípios.

o montante total, apurado sem duplicidade, das obrigações financeiras do ente da Federação, assumidas em virtude de leis, contratos, convênios ou tratados e da realização de operações de crédito, para amortização em prazo superior a doze meses.

os restos a pagar, excluídos os serviços da dívida, os serviços da dívida a pagar, os depósitos e os débitos em tesouraria.

o Siafic permitirá a acumulação dos registros por centros de lucros.

o Diário, o Razão e os documentos gerados pelo Siafic ficarão à disposição dos usuários e dos órgãos de controle interno e externo, no prazo estabelecido em legislação ou norma específica.

o SouGov processará e centralizará o registro contábil dos atos e fatos que afetem ou possam afetar o patrimônio da entidade, sem prejuízo do disposto na legislação aplicável.

os registros contábeis serão efetuados de forma sintética e refletirão a transação com base em documentação de suporte que assegure o cumprimento da característica qualitativa da verificabilidade.

os responsáveis pelos registros adotarão providências para a obtenção da documentação na forma e no prazo adequados para evitar fraudes.

verificabilidade.

tempestividade.

representação fidedigna.

comparabilidade.

compreensibilidade.

30.000,00.

2.739,00.

2.324,00.

339,00.

324,00.

Recursos de aceites cambiais.

Depósitos de pessoas naturais.

Depósitos de pessoas jurídicas.

Depósitos de governo.

Depósitos bancários.