Técnico Científico - Administração - 2010

O fluxo de caixa evidencia tanto o passado quanto o futuro, de forma que se possam tomar, com a devida antecedência, as medidas apropriadas para enfrentar a escassez ou o excesso de recursos.

A partir do fluxo de caixa realizado pode-se averiguar o excesso ou a escassez de recursos e identificar como se comportará, em determinado período, o fluxo de entrada e saída de recursos financeiros.

O método indireto para a demonstração do fluxo de caixa é usado para demonstrar os recursos provenientes das atividades operacionais a partir do lucro líquido, ajustado pelos itens considerados nas contas de resultado que não afetam o caixa da empresa.

Deve-se ter cuidado ao adotar a demonstração do fluxo de caixa pelo método direto, pois esse método dificulta para o usuário a avaliação da solvência da empresa.

A liquidez de uma empresa pode-se medir pela capacidade que ela tem de cumprir suas obrigações de curto prazo nos respectivos vencimentos.

A rentabilidade de um banco tem relação direta com as atividades de caixa, enquanto a lucratividade está relacionada com a geração e o direcionamento dos lucros.

As despesas com a aquisição de uniformes para o pessoal que trabalha no setor de atendimento ao cliente devem ser relacionadas no orçamento de custeio.

As despesas com pagamento de pessoal devem constar no orçamento de investimento.

O orçamento de custeio deve englobar as receitas próprias, as operacionais e as não operacionais.

Na elaboração do orçamento empresarial, deve-se considerá-lo como um conjunto de vários orçamentos parciais interligados.